Steuersätze USA
Einkommensteuer
Der normale Steuertarif ist gestaffelt. Der Spitzensteuersatz beträgt 39,6%.
Es besteht zusätzlich ein alternatives Steuersystem (Alternative Minimum Tax) mit einem Steuersatz von 26% auf Einkommen bis $ 187.000 bzw. 28% auf höheres Einkommen über diesem Betrag.
Zusätzlich zu den in Deutschland bekannten Kategorien von Steuerpflichtigen, existiert in den USA noch die Kategorie „Head of Household“, d.h. Ledige mit unterhaltsberechtigten Kindern.
– Ledige
zu versteuerndes Einkommen
$ |
Steuer auf niedrigeren Betrag
$ |
% |
0 bis 9.325 | 0,00 | 10 |
9.326 bis 37.950 | 933,50 | 15 |
37.951 bis 91.900 | 5.226,25 | 25 |
91.901 bis 191.650 | 18.713,75 | 28 |
191.651 bis 416.700 | 46.643,75 | 33 |
416.701 bis 418.400 | 120.910,25 | 35 |
über 418.400 | 121.505,25 | 39,6 |
– Zusammenveranlagte Ehegatten
zu versteuerndes Einkommen
$ |
Steuer auf niedrigeren Betrag
$ |
% |
0 bis 18.650 | 0,00 | 10 |
18.651 bis 75.900 | 1.865,00 | 15 |
75.901 bis 153.100 | 10.452,50 | 25 |
153.101 bis 233.350 | 29.752,50 | 28 |
233.351 bis 416.700 | 52.222,50 | 33 |
416.701 bis 470.700 | 112.728,00 | 35 |
über 470.700 | 131.628,00 | 39,6 |
Freibeträge und Abzüge
-
Freibetrag für Verheiratete: $ 12.700
-
Freibetrag für Ledige und getrennt Veranlagte: $ 6.350
-
Kosten für medizinische Behandlungen, wenn sie 10% des Bruttoeinkommens übersteigen
-
verschiedene Werbungskosten des Angestellten, wenn sie 2% des Bruttoeinkommens übersteigen
-
Unterhaltszahlungen
-
bestimmte Spenden
-
Schuldzinsen für Ausbildungsdarlehen bis zu $ 2.500
-
Staats-Bürger und ansässige natürliche Personen können unter bestimmten Umständen bis zu $ 102.000 (für 2017) ihrer ausländischen Einkünfte von der Besteuerung ausnehmen, wenn sie eine US-Steuererklärung einreichen.
Bundessteuer: Körperschaftsteuer
In den USA gegründete Gesellschaften (Domestic Corporations) sind mit ihrem weltweiten Einkommen in den USA steuerpflichtig und unterliegen den unten aufgeführten Steuersätzen.
Es besteht zusätzlich ein alternatives Steuersystem mit einem Steuersatz von 20 % auf eine erweiterte Bemessungsgrundlage.
zu versteuerndes Einkommen
$ |
Steuersatz
% |
0 bis 335.000 | 15 – 39 |
335.000 bis 10.000.000 | 34 auf gesamtes Einkommen |
10.000.001 bis 15.000.000 | 35 auf den die $ 10.000.000 übersteigenden Betrag |
15.000.001 bis 18.333.333 | 38 auf Einkommen über $ 15.000.000 |
18.333.334 und darüber | 35 auf gesamtes Einkommen |
Verluste können 2 Jahre zurückgetragen und 20 Jahre vorgetragen werden. Spezielle Regeln greifen bei bestimmten Verlusten und Rechtsformen.
Dividenden
Feste Steuersätze: | % | |
Normalsatz: | 30 | 1) |
Ermäßigter Satz: | 25 / 20 / 15 / 14 / 12,5 / 10 / 5 | 2) |
Steuerbefreiung: | ja | 2) |
Zinsen
Feste Steuersätze: | % | |
Normalsatz: | 30 | 1) |
Ermäßigter Satz: | 17,5 / 15 / 12,5 / 10 / 5 / 4,95 / 4,9 | 2) |
Steuerbefreiung: | ja | 2) |
Lizenzgebühren
Feste Steuersätze: | % | |
Normalsatz: | 30 | 1) |
Ermäßigter Satz: | 25 / 15 / 10 / 8 / 5 | 2) |
Steuerbefreiung: | ja | 2) |
Umsatzsteuer
Feste Steuersätze: | % | |
Normalsatz: | 2,9 – 7,5 | 1) |
Nullsatz: | ja | 2) |